Если ИП не уменьшал авансы по УСН на фиксированные взносы в 1 и 2 квартале, можно сделать это сейчас

Некоторые ИП в 1 и 2 квартале не платили фиксированные взносы, поэтому авансы по УСН считали без учета уменьшения на взносы. Сейчас можно все пересчитать.

Комментировать

Обсуждение этого вопроса идет в нашем Telegram-канале «Красный уголок бухгалтера».

Ситуация такая:ИП планирует закрыть бизнес. Фиксированные взносы за 2023 год он не платил, и следуя старым правилам, не уменьшал на них налог. В итоге налог уже уплачен в полной сумме. Теперь ИП хотел бы все пересчитать, чтобы переплаченные авансы по УСН пошли в уплату взносов.

Коллеги подсказывают, что есть несколько вариантов действия в подобной ситуации.

Во-первых, можно ничего не делать и просто сдать декларацию, где налогу уже будет с учетом уменьшения.

Во-вторых, можно пересдать уведомления за 1 и 2 квартал, обнулив там налог. Если вместо уведомлений были платежки-02, то сейчас можно сдать уведомления.

В-третьих, можно сейчас сдать отрицательное уведомление по УСН за 3 квартал. Аналогичным образом будет заполнена и декларация.

Пример

Доход ИП на УСН 6% ежеквартально – 180 тыс. рублей. Он сдал уведомления по УСН за 1 квартал на 10 800 руб, за 2 квартал – на 10 800 руб. и уплатил эти суммы. Они ушли с ЕНС в бюджет.

Как применять новые правила по фиксированным взносам для расчета налога на УСН и как вернуть переплату за 1 и 2 квартал, мы разбирали здесь.