Как осуществить перерасчет сумм удержанного НДФЛ у сотрудников, работающих по патентам, за прошлый период, если уведомление о разрешении уменьшить налог от ИФНС получено в текущем периоде. Как отразить данную операцию в программе 1С «Зарплата и управление персоналом» ред 3.1.
К сожалению, в настоящий момент нет удобного способа отразить такую операцию в программе. В дальнейшем предполагается доработать функционал с учетом такой потребности. Ниже рассмотрен пример, который поможет отразить эту операцию существующими средствами.
Например, сотруднику-иностранцу, работающему по найму на основании патента с января по апрель 2018 начислялся оклад по 20 000 рублей ежемесячно, исчислялся и удерживался налог 2 600 рублей ежемесячно. За 1 квартал 2018 года сдан отчет 6-НДФЛ, в котором отражен исчисленный и удержанный налог. Уведомление ИФНС о зачете авансового платежа в сумме 20 000 рублей получено 10.05.2018.
Требуется отразить зачет авансового платежа за истекшие месяцы налогового периода и возврат излишне удержанного налога сотруднику.
При получении уведомления ИФНС о праве зачесть авансовый платеж регистрируется документ Авансовый платеж по НДФЛ с указанием налогового периода, суммы авансового платежа и реквизитов полученного уведомления (рис.1) :
Рис.1
Суммы налога, излишне удержанного в прошлые месяцы налогового периода указываются в документе Возврат НДФЛ текущего периода (рис.2):
Рис.2
В документе Начисление зарплаты и взносов текущего месяца на вкладке Корректировка выплаты указывается сумма из документа Возврат НДФЛ, на вкладке НДФЛ необходимо вручную указать зачитываемую сумму налога с учетом ранее излишне удержанного (рис.3).
Рис.3
В ведомости на выплату зарплаты за текущий месяц сумма будет заполнена с учетом возвращаемого налога (рис.4):
Рис.4
В ситуации, когда требуется перечислить в бюджет налог в сумме меньшей, чем требуется удержать (исчисленный налог по другим сотрудникам превышает сумму излишне удержанного у этого сотрудника налога), необходимо очередное перечисление налога в бюджет отразить с помощью документа Перечисление НДФЛ в бюджет, а не установив флажок Налог перечислен вместе с зарплатой в ведомости на выплату (рис.5).
Рис. 5
В расчетном листке сотрудника за текущий месяц сумма НДФЛ будет отрицательной (рис.6)
Рис.6
В формах 2-НДФЛ такие операции будут отражены следующим образом (рис.7):
Рис.7
После отражения описанных операций ранее излишне удержанный и перечисленный в бюджет налог будет отражен в уменьшение налога к перечислению по другим сотрудникам (рис.8).
Рис.8
