ФНС уменьшает число проверок, предприниматели добровольно выплачивают недоимки.
По итогам 2023 года налоговые органы выявили недостачу обязательных поступлений от российского бизнеса на общую сумму в 430 млрд руб. Данный факт установлен аналитической службой аудиторско-консалтинговой сети "ФинЭкспертиза". Все расчеты совершались на базе статистических отчетов ФНС.
Предприятиям, зарегистрированным в ЦФО, налоговики в результате проверок доначислили практически 215 млрд руб. Этот показатель более, чем на треть, уступает позапрошлогоднему. В 2022 г. налоговые органы дополнительно обязали бизнес выплатить свыше 340 млрд руб.
Непреднамеренные ошибки или умышленное искажение сведений ФНС обнаруживаются во время камеральных и выездных проверок.
Камеральные проверки в ЦФО
Камеральные проверки выполняются инспекторами после сдачи налоговой декларации. Избежать такого вида контроля невозможно. Официальный документ проверяется в течение трех месяцев. Если в ходе изучения выявлены несостыковки или возможные нарушения, налоговый орган направляет запрос за пояснением в адрес физлица, юрлица, ИП. В том случае, когда полученные уточнения не подтвердили достоверность первоначальных записей, инспектор доначисляет раскрытую недоимку.
Относительно 2022 г. количество камеральных проверок предприятий сократилось примерно на 200 тысяч. Зато совокупный размер доначислений вырос примерно на треть – с 31,6 до 41,5 млрд руб. Отметим, что в последнем отчете в сумме доначислений не учитывались штрафные пени, входившие в графу платежей до 2023 года
Невыплаченные налоговые сборы увеличились в 12 регионах из Центрального округа. Особое место в этом ряду занимают три субъекта. В них доначисления бизнесу по сравнению с предыдущими показателями выросли в два и более раза. Крупное увеличение неукоснительных платежей относится к предприятиям Тамбовской (+91 п.п.), Липецкой (+116 п.п.) и Смоленской (+196 п.п.) областей. В полтора раза больше ФНС взыскала с московского и белгородского бизнеса.
В Калужской и Рязанской областях, наоборот, налоговые доначисления упали на 30% и 42% соответственно.
Столичные предприятия обязаны выплатить налоговикам 26,4 млрд руб., а подмосковные – 7,5 млрд руб. Это экономически активные регионы с наибольшим числом действующих бизнес-учреждений. Отсюда и такая глобальная разница по сумме доначислений.
Выездные проверки
Выездные проверки проводятся на месте нахождения налогоплательщика. Обычно основанием для ее объявления служит связь со странными поставщиками, дробление бизнеса или фиктивные сделки, заключенные для получения большей прибыли и сокрытия налогов. Процедура выезда инспекторов обременительна и затратна и для налоговой службы. Поэтому бизнес косвенно предупреждается о готовящейся проверке. У предприятий есть некоторое время, что ликвидировать просчеты и предотвратить визит инспектора.
Количество выездных проверок организаций в ЦФО уменьшилось на 45%. В прошлом году контролирующие органы с ревизией документов посещали бизнес в 2,3 тыс. эпизодов. Однако эффективность этих проверок только растет. В 96% случаев были выявлены налоговые нарушения (против 94 п.п. в 2022 г.).
Правда сумма доначислений намного меньше чем в 2022 году. Предприятиям предписано выплатить 173,5 млрд руб. В предыдущий раз итоговая сумма налоговых доначислений равнялась 308,7 млрд руб.
Лишь в Курской (+16 п.п.) и Орловской (+0,04 п.п.) областях доначисления бизнесу увеличились относительно прошлых 12 месяцев.
Сжимается и средний размер платежа. В ЦФО в результате одной выездной проверки назначается дополнительные выплаты в виде 78,7 млн руб. Годом ранее на одно предприятие в округе в среднем накладывалось обязательство в размере 79,5 млн руб.
Калужская область особенно выделилась и по средней сумме доначислений, и по количеству проведенных выездных проверок. Инспекторам налоговой службы понадобилось всего шесть выездов, чтобы взыскать с предприятий региона больше 1 млрд руб.
В столице в рамках 1,3 тыс. проверок выявлено нарушений на сумму в 130 млрд руб., в Подмосковье – за 309 контрольных выездов назначено 24 млрд руб. в качестве налоговых выплат в консолидированный бюджет.
В ФНС за последние несколько лет переключились на риско-ориентированный подход при взаимодействии с налогоплательщиками. Часто предприятия в легальной форме, так сказать, информируют о предполагаемых нарушениях. А выездные проверки реализуют при непосредственном и серьезном несоблюдении закона.
"При общем сокращении числа проверок их итогом в подавляющем большинстве случаев становятся доначисления налогов и штрафные санкции", – подчеркивает президент "ФинЭкспертизы" Елена Трубникова.
Стоит отметить и сознательность самого бизнеса. Предприятия избавляются от подозрительных схем ведения дел в пользу легальных операций, открыто контактируют с налоговой службой и объясняют/устраняют вероятные отклонения, возникшие при заполнении декларации.
