Основная ставка страховых взносов
В настоящее время существуют основные и льготные тарифы страховых взносов. Эти взносы оплачиваются для обязательного пенсионного и медицинского страхования, а также для страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. На данный момент тарифы составляют:
30% — в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
15,1% — сверх предельной величины базы для исчисления страховых взносов.
На 2025 год изменений в основных ставках страховых взносов не ожидается.
Скачайте готовые чек-листы и методички в нашем Telegram, чтобы исключить налоговые риски в своей работе
В том числе: 8 типовых ошибок по учету дебиторской и кредиторской задолженности, 8 правил выплаты дивидендов, ошибки в счетах-фактурах: критические и не очень, а также еще 9 документов
Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов в 2024 году составляет 2 225 000 рублей (постановление Правительства от 10.11.2023 № 1883). База на 2025 год еще не установлена.
Пониженные ставки страховых взносов
Пониженные тарифы страховых взносов и перечень организаций, которые могут платить страховые взносы по пониженной ставке приведены в ст. 427 НК. Это компании и ИП:
работающие в сфере информационных технологий;
которые занимаются разработкой и продажей результатов интеллектуальной деятельности (ПО, баз данных, изобретений, ноу-хау и т.п.);
включенные в реестр МСП;
осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции;
включенные в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности;
зарегистрированные на Курильских островах;
применяющие УСН и ведущие определенные виды деятельности, например, производство;
благотворительные и некоммерческие организации, работающие в области социального обслуживания граждан, НИОКР, образования, здравоохранения, культуры, искусства и массового спорта;
ИП на ПСН;
участники «Сколково»;
резиденты территории опережающего развития либо резиденты свободного порта Владивосток;
резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области;
резиденты СЭЗ, которые работают в области технико-внедренческой деятельности, осуществляющие туристско-рекреационную деятельность;
участники СЭЗ на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской области, Херсонской области.
Например, по пониженному тарифу 15% могут уплачивать взносы организации и ИП, включенные в реестр МСП.
IT-компании, организации радиоэлектронной промышленности, компании, работающие в сфере социального обслуживания, НИОКР, образования, здравоохранения, культуры, искусства и массового спорта, благотворительные организации, резиденты территории опережающего социально-экономического развития, ОЭЗ и некоторые другие оплачивают взносы по тарифу 7,6%. При этом на данный момент действие пониженной ставки продлили до 2026 года (п. 2.2 ст. 427 НК).
Есть небольшие изменения для предприятий радиоэлектронной промышленности. Одно из условий применения льготного тарифа — получение доходов от основной деятельности в размере не менее 70% от всех доходов компании.
С 2025 года в состав таких доходов будет включена выручка от реализации оборудования, изготовленного компанией для производства электронной компонентной базы (электронных модулей) и электронной (радиоэлектронной) продукции. Точный перечень такого оборудования будет установлен Правительством. То есть такие организации смогут учитывать больше доходов при расчете тарифа страховых взносов.
Также пониженную ставку 7,6% с 2025 года смогут применять религиозные объединения.
Разобраться в налогах
Оформите Библиотеку лучших вебинаров 2024 «Великолепная семёрка» от УЦ «Разобраться в налогах» с 99,9% скидкой всего за 12 рублей
Малые и средние предприятия обрабатывающего производства, кроме производства напитков, табачных изделий, нефтепродуктов и металлургического производства, также получили право на применение пониженного тарифа 7,6% с 2025 года.
При этом такие организации могут перейти на пониженный тариф страховых взносов при соблюдении следующих трех условий:
Предприятие должно быть включено в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП).
Основным видом деятельности (ОКВЭД) предприятия должно быть обрабатывающее производство.
Доля доходов от основной деятельности за 2024 год и последующие годы должна составлять не менее 70% от общей суммы всех доходов предприятия.
Если в 2025 году организация перестанет соответствовать хотя бы одному из вышеперечисленных пунктов, то взносы придется пересчитать по стандартной ставке 30% с начала года.
Важно! Пониженный тариф страховых взносов (7,6%) применяется к сумме ежемесячных выплат работникам сверх минимального размера оплаты труда (МРОТ). Выплаты до МРОТ по-прежнему облагаются страховыми взносами по стандартным тарифам (30%).
На данный момент размер МРОТ на 2025 год еще не установлен. Минтруд предлагает установить минимальный размер оплаты труда на будущий год на уровне 22 440 рублей, а депутаты от ЛДПР внесли предложение увеличить минимальный размер оплаты труда до 30 тысяч рублей в месяц.
Читайте также:
Реклама: ООО «БЛТ Партнерс», ИНН 9710092683, erid: LjN8JwyVM
