НДС — один из самых сложных налогов у бухгалтеров. Многие ошибаются в счетах-фактурах, неправильно формируют налоговую базу или пытаются «оптимизировать» НДС, и получают огромные штрафы от налоговиков.
Мы сделали подборку самых частых ошибок, которые допускают бухгалтеры при расчетах и заполнении отчетности по НДС.
1. Занижение налоговой базы
При реализации товаров, работ или услуг база по НДС — это выручка, то есть стоимость по договору с учетом акцизов (если они есть) и без НДС (п. 1 ст. 154 НК РФ).
Занижение налоговой базы предполагает, что бухгалтер умышленно или по ошибке уменьшил показатели, с которых исчисляют налог.
Согласно ст. 154 НК РФ, неуплата или неполная уплата налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы предусматривает штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.
2. Неправомерное освобождение от НДС
Бывают ситуации, когда налогоплательщик ошибочно не начисляет и не уплачивает НДС.
Зачастую проблема возникает в том случае, если компания, не являющаяся плательщиком НДС, выставляет контрагенту счет-фактуру с выделенным налогом, но не платит его.
Так делать нельзя, если НДС появился в документах, то его нужно уплатить, или не соглашаться на уговоры покупателя, который просит выделить сумму налога «просто для вычета».
Другой пример — бухгалтер не начисляет НДС по услугам, работам, товарам, которые организация использует самостоятельно, так как не относит их на прибыль.
3. Некорректное отражение частичного вычета
Согласно закону вычет может переноситься в течение нескольких кварталов (ст. 171, 172 НК РФ). Эту возможность налогоплательщики часто используют, подстраиваясь под безопасную долю.
Конфликт возникает, когда вычет по одному счету-фактуре переносится частями и частично указывается стоимость покупки. Проверяющие органы настаивают, что дробить сумму по счету-фактуре нельзя.
4. Ошибки в восстановлении НДС
В некоторых случаях ранее принятый к вычету налог подлежит восстановлению (ст. 170 НК РФ). Если ИП или организация не восстанавливает НДС, то налоговая доначисляет налог и применяет санкции.
Часто подобные ошибки бухгалтер совершает при реализации товара, за который уже перечислена предоплата, а НДС с нее принят к вычету, или в ситуации, когда бизнес переходит на спецрежим.
5. Злоупотребление льготной ставкой
Применять льготную ставку по НДС можно только к определенному списку операций из ст. 149 НК РФ. Товары или услуги, которые не относятся к этой группе, облагаются НДС по стандартной ставке.
Если у компании есть и облагаемые, и льготные операции, ей необходимо вести раздельный учет НДС.
Как избежать ошибок при работе с НДС
Налоговая реформа-2025 вводит новые правила по расчету и уплате НДС, с 2025 года плательщиками станут еще и упрощенцы, поэтому уметь работать с НДС теперь необходимо каждому бухгалтеру.
Получить все необходимые знания вы сможете на нашем новом курсе повышения квалификации «Учет НДС-2025», где собрана самая свежая и актуальная информация по работе с НДС.
На курсе вы узнаете:
кто из упрощенцев может получить освобождение от НДС;
какие доходы учитывают при расчете допустимого уровня заработка компании на УСН;
какие плюсы и минусы есть у освобождения от налога;
какие обязанности есть у организаций и ИП на УСН как плательщиков НДС;
в чем особенность применения пониженных ставок НДС;
как восстановить вычеты НДС при переходе на УСН с 2025 года.
Мы на реальных примерах покажем, как рассчитать налоговую нагрузку, на какие показатели ориентироваться при выборе ставки НДС, чтобы сохранить стабильность и рентабельность бизнеса.
Все полученные знания вы отработаете на практических заданияхпо заполнению отчетности по образцам 2025 года, а также научитесь настраивать и вести учет в 1С:Бухгалтерия 8.3 и др.
После обучения вы станете востребованным и универсальным специалистом, который умеет работать с НДС на ОСНО и УСН,разбирается в налоговой реформе-2025 и может уберечь бизнес от проблем с проверяющими органами.
Как проходит обучение
Прохождение курса можно условно разбить на несколько этапов:
1. Знакомство с материалом
Вы смотрите уроки, изучаете тему, разбираетесь в примерах и тренируете полученные знания на практических заданиях.
2. Онлайн-встречи с преподавателями
В таком формате вы сможете разобрать сложные темы напрямую с экспертом-практиком — получите обратную связь и рекомендации.
3. Работа с дополнительным материалом
Вы скачиваете полезную раздатку — шаблоны и образцы форм, готовые таблицы с примерами заполнения, тренируетесь составлять документы и необходимые отчеты, чтобы на практике справляться с этими задачами легко.
4. Тестирование
После каждого блока есть тест на закрепление пройденного материала. Используйте его для проверки собственных знаний, чтобы убедиться, что вы усвоили всю информацию.
5. Получение удостоверения
После обучения вы получите удостоверение о повышении квалификации на 120 ак. часов. Ваш работодатель увидит его в государственном реестре ФИС ФРДО Рособрнадзора.
Старт первого потока уже завтра! Успейте занять последние свободные места и купить курс со скидкой 69% за за 7 900 рублей вместо 26 000 рублей.
Специальное предложение действует только для студентов первого потока!
Записаться
Больше курсов повышения квалификации со скидками в каталоге.
