В следующем году продолжат действовать преференции в виде пониженных региональных налоговых ставок для тех, применяет упрощенную систему налогообложения. Так, компании и ИП на УСН с объектом обложения «Доходы» могут снизить ставку вплоть до 1%.
Такая преференция предусмотрена во многих региональных законах, но в каждом из них установлены конкретные условия для ее применения.
Например, в Чеченской Республике размер пониженной ставки на УСН зависит от количества сотрудников (закон от 27.11.2017 №4 5-РЗ с изменениями на 6 мая 2020 года). Подробности — в таблице 3 ниже.
Таблица 3. Условия для применения пониженной ставки на УСН в Чеченской Республике
Ставка | Условия применения |
Доходы | Доходы-расходы | При переезде | При нахождении в регионе и регистрации вновь |
1% | 5% | до 20 человек включительно | до 20 человек включительно |
2% | 7% | от 21 до 40 человек включительно | от 21 до 40 человек включительно |
6% | 15% | от 41 до 100 человек включительно | от 41 до 100 человек включительно |
Если перейдете на пониженную ставку УСН, то сможете снизить налоговую нагрузку на бизнес в 2025 году. Подробности — в таблицах 4 и 5 ниже.
Таблица 4. Налоговая нагрузка для компаний и ИП на УСН с объектом «Доходы» в Чеченской Республике
Пункты для сравнения/Годы | 2024 год | 2025 год |
Сумма дохода | до 199,35 млн ₽ | до 265,8 млн ₽ | до 60 млн ₽ | свыше 60 млн ₽ до 250 млн ₽ | свыше 50 млн ₽ до 450 млн ₽ | до 450 млн ₽ без применения пониженных ставок по НДС |
УСНд | 6% | 8% | 1% | 1% | 1% | 1% |
НДС | | | | 5% | 7% | 20% — входящий НДС, который можно заявить к вычету |
Итого налоговая нагрузка | 6% | 8% | 1% | 6% | 8% | 21% - входящий НДС, который можно заявить к вычету |
В таблице 4 наглядно видно, что у компаний и ИП на УСН с объектом «Доходы» и с суммой дохода до 60 млн ₽ есть возможность существенно снизить налоговую нагрузку в 2025 году за счет перевода на УСН 1%. А с суммой доходов от 60 млн ₽ до 450 млн ₽ — сохранить ту налоговую нагрузку, которая у нее была в 2024 году. В любом случае она будет ниже, нежели вы останетесь на общей ставке УСН 6%.
Таблица 5. Налоговая нагрузка для компаний на УСН с объектом «Доходы минус расходы» в Чеченской Республике
Пункты для сравнения/Годы | 2024 год | 2025 год |
Сумма дохода | до 199,35 млн ₽ | до 265,8 млн ₽ | до 60 млн ₽ | свыше 60 млн ₽ до 250 млн ₽ | свыше 50 млн ₽ до 450 млн ₽ | до 450 млн ₽ без применения пониженных ставок по НДС |
УСНд-р | 15% — расходы* | 20% — расходы* | 5% — расходы* | 5% — расходы* | 5% — расходы* | 5% — расходы* |
НДС | | | | 5% | 7% | 20% — входящий НДС можно заявить к вычету |
Итого** | 15% | 20% | 5% | 10% | 12% | 25% — входящий НДС можно заявить к вычету |
* перечень расходов ограничен
** итоговая налоговая нагрузка зависит от суммы расходов у компании/ИП и входящего/ввозного НДС при общей ставке
Из таблицы 5 также видно, что пониженная ставка УСН для объекта «Доходы минус расходы» позволяет существенно снизить налоговую нагрузку для компаний и ИП даже с учетом того, что со следующего года им придется платить НДС.
Есть и другие выгодные для бизнеса на УСН регионы, в которых налоговая ставка для объекта «Доходы» составляет 1%, но в них действуют иные критерии для применения преференции.
Обращайтесь к консультантам ЦФУ за информацией по регионам, в которых действует УСН 1%. Также они помогут вам подобрать выгодный регион с учетом особенностей вашей деятельности в рамках перевода бизнеса на УСН 1% и уменьшить налоги. Есть еще один способ снизить налоги, но уже за счет НДС. О нем — далее.
УСН 1%
Переходите на УСН 1% и платите в 6 раз меньше налогов
По общему правилу компании и ИП на УСН, чьи доходы за 2024 год не превысили 60 млн ₽, автоматически освобождаются от НДС в следующем году.
Конечно, освобождение действует до тех пор, пока они не превысят этот лимит в 2025 году. Поэтому, если ваш доход уже приближается к показателю в 60 млн ₽, рекомендуем обратиться к налоговым консультантам ЦФУ ГРУПП, чтобы воспользоваться законной возможностью получить освобождение от НДС в следующем году. Запишитесь на бесплатную консультацию уже сейчас, чтобы не упустить возможность уменьшить налоги.
Кроме того, под автоматическое освобождение подпадают вновь созданные организации и ИП. В обоих случаях вам не нужно уведомлять налоговиков об освобождении от НДС и сдавать налоговые декларации. Однако счета-фактуры все равно придется выставлять. В них делайте пометку «Без налога».
Также учитывайте, что под НДС не подпадают операции, указанные в статье 149 НК. Их перечень довольно обширный. Так, не нужно облагать НДС услуги общественного питания в кафе, ресторанах, предприятиях быстрого обслуживания и т.п., а также выездное обслуживание (пп. 38 п.3 ст. 149 НК). Есть и другие операции, не подпадающие под обложение НДС, которые часто встречаются в организациях, поэтому рекомендуем не упускать и эту возможность снизить налоги.
При этом компании, у которых есть такие операции, должны подавать декларацию по НДС и указывать их в разделе 7 отчета. Счет-фактуру по таким операциям выставлять не нужно (п. 3 ст. 169 НК).
Еще один нюанс — раздельный учет. Вам придется его вести, если у вас есть как облагаемые НДС операции, так и необлагаемые (п. 4 ст. 149 НК). Обращайтесь в Центр Финансового Управления, мы возьмем на себя ведение бухгалтерского учета, поможем устранить налоговые риски и законно уменьшить платежи в бюджет. Будем рады вас видеть среди своих клиентов и партнеров.
Налоговое планирование
Обращайтесь к ведущим экспертам ЦФУ ГРУПП и снижайте налоги до 80% за счет эффективных и законных способов оптимизации
Реклама: ООО «ЦФУ», ИНН: 2536249177, erid: LjN8KKnxH
