1. Вопрос. Являюсь пользователем «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц»; Могу ли я представить декларацию ф.з-НДФЛ через этот электронный сервис?
Ответ. Федеральным законом от 04.11.2014 №347-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», вступившего в силу с 01.07.2015г., предусмотрено законодательное закрепление понятия «личного кабинета налогоплательщика», а также признание документов, переданных в налоговые органы налогоплательщиками - физическими лицами в электронной форме с использованием личного кабинета налогоплательщика, подписанных усиленной неквалифицированной электронной подписью, равнозначными документам, представленным на бумажном носителе.
Для направления декларации 3-НДФЛ, сформированной с использованием сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физического лица», в налоговый орган в электронном виде; необходимо применение усиленной неквалифицированной электронной подписи налогоплательщика. Сертификат ключа усиленной неквалифицированной электронной подписи физическое лицо сможет бесплатно скачать из своего «личного кабинета». будучи подписанными усиленной неквалифицированной электронной подписью, указанные документы являются юридически значимыми наравне с документами, подписанными собственноручно.
2. Вопрос. Должны ли несовершеннолетние граждане уплачивать налог на имущество физических лиц?
Ответ. Физические лица, в т. ч. несовершеннолетние граждане, обладающие правом собственности на имущество, на основании положений ст.400 Налогового Кодекса РФ признаются налогоплательщиками по налогу на имущество физических лиц.
В соответствии со статьей 45 Налогового кодекса налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
На основании статьи 26 Налогового кодекса налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя.
Согласно пункту 2 статьи 27 Налогового кодекса законными представителями налогоплательщика - физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.
Законными представителями несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имуществу подлежащее налогообложению, являются родители (усыновители, опекуны, попечители), которые осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе и исполняют обязанности по уплате налогов в отношении этого имущества.
3. Вопрос. Когда можно изменить объект налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения?
Ответ. Согласно положениям ст. 346.14 Налогового кодекса РФ выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком и может им изменяться ежегодно. В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения.
Изменить выбранный объект налогоплательщик сможет только с начала налогового периода, если уведомит об этом налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором он желает изменить объект налогообложения.
4.Вопрос. С какого месяца работодатель вправе предоставить работнику имущественный налоговый вычет при предоставлении работодателю уведомления из налоговой инспекции и заявления о получении имущественного вычета по НДФЛ в июле 2015г?
Ответ. Согласно абз. 3 п. 8 ст. 220 Налогового кодекса РФ с 01.01.2014 все налогоплательщики вправе получить имущественный налоговый вычет до окончания налогового периода у одного или нескольких работодателей по своему выбору независимо от даты возникновения права на получение данного вычета.
Если работник подал работодателю заявление и уведомление из налоговой инспекции на имущественный вычет не с первого месяца налогового периода, то налоговый агент должен предоставить вычет, начиная с доходов месяца обращения.
Производить перерасчет и возвращать налог, удержанный до обращения, налоговый агент не должен, поскольку он не считается излишне удержанным. Следовательно, если работодатель предоставит в такой ситуации имущественный вычет с начала налогового периода, он может быть привлечен к ответственности за неправомерное неудержание и перечисление НДФЛ в бюджет в меньшем объеме (ст. 123 НК РФ).
Начальник инспекции, советник государственной гражданской службы Российской Федерации 1 класса Т.Н. Киселева
